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全面解析欧洲VAT,跨境电商这样申请VAT税号

跨境指南 跨境指南 日期:2020-09-16 16:07 浏览量:669 分享

2018年开始,VAT频繁出现的大众视野,起因是欧美地区各国政府陆续出台的一系列相关政策和条例,亚马逊平台有成千上万个卖家账号被关闭,做亚马逊等跨境电商平台的卖家们开始着急。那么什么是VAT?怎样申请VAT?英国VAT如何申报?有哪些注意事项?


全面解析欧洲VAT,跨境电商这样申请VAT税号


一、关于VAT的4个基本问题


1.什么是VAT?


VAT全称是Value Added Tax,这是欧盟国家普遍使用的售后增值税,即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额缴纳相应的销售税。



2.为什么要注册VAT税号


进口增值税退税货物出口时若没有使用自己的VAT号,则无法享受进口增值税退税。


海关清关需要若被查出借用他人VAT或VAT 号无效的情况,货物可能被扣无法清关。


VAT发票开具如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户,客户有可能会取消交易。也有可能被检举偷税行为。


销售平台要求英国及其他欧盟税局正在通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号,各销售平台也在逐步要求卖家提供VAT税号。


3.VAT的税率是多少?


VAT增值税有三种税率:20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);5%的低税率(比如家庭用电或者汽油等);0%的税率(适用于极个别情况)。


卖家需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORTVAT)


进口增值税(IMPORTVAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计,在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即:


销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)


需要注意的是,增值税VAT号码是唯一的,您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税,您也不能使用海外仓储服务的公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。


4.如何缴纳VAT增值税?


VAT税号注册后,有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT):


1)使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报;


2)指定正规会计师代为操作。


由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力,建议委托专业的会计师协助完成税务申报。


综合来看,国内亚马逊卖家需要缴纳给英国政府的VAT增值税其实是很少的,只需要缴纳(销售税VAT—进口增值税)的部分,而销售税VAT已经包含在产品售价中,是消费者自己承担的。


注:VAT税号申请通过后,请务必要进行税务申报,每季度申报一次,以免VAT税号被政府冻结。


二、英德法意西5国VAT增值税详解


1.英德法意西增值税(VAT)税率、申报周期对照表


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2.英德法意西增值税(VAT)注册所需时间及材料


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3.如何注册英国增值税(VAT)?


您可以通过英国税务海关总署(HMRC)的相关网站完成申请。填写完相关信息后,英国税务海关总署(HMRC)会给您创建一个增值税(VAT)网上账户(有时也称作Government Gateway account)。


您也可以委任第三方代理服务商申请增值税(VAT)号。


4.如何注册德国增值税(VAT)?


您可以通过邮寄的方式或网上注册的方式注册增值税(VAT)号。


您可以联系德国税务办公室获取相关申请表格。德国税务办公室将寄给您一份申请增值税(VAT)注册表格。您必须填写自己的个人信息,以及您的公司信息。您需要将填写完成并签字后的表格寄还给该税务办公室;该税务办公室审核后,会将增值税(VAT)号码寄给您。


您也可以通过在德国税务网站上提交相关信息来注册增值税(VAT)号。


如果您已经递交了申请,您可以向德国中央税务局(Bundeszentralamt für Steuern)获取增值税(VAT)号:该申请没有固定格式,须包含下述信息:申请人姓名及地址, 申请号码, 以及申请所递交的德国税务办公室信息。德国中央税务局Bundeszentralamt für Steuern)联系地址如下:Bundeszentralamt für Steuern, 66738 Saarlouis (Fax: 06831 456120)。


您还可以委任第三方代理服务商注册增值税(VAT)号。


三、欧洲VAT税号常见问题


1.为什么在英国亚马逊上卖产品要申请VAT税号?


自2012年12月1日开始,按英国税务和海关总署(HMRC)的新规定,海外公司或个人在英国的免税额度(VATThreshold)将被取消。无论销售金额多少,只要海外公司或个人在英国销售商品,都要申请注册VAT增值税号,并上缴售后增值税。


2.如何获得英国VAT号码?


1)通过第三方注册申请如果您的英语沟通能力或者相关经验有限,建议您授权给代理人或者中介协助注册。


2)自行向税务部门申请当然咱们无所不能的eBay卖家也完全可以自己动手向英国政府申请VAT税号。


如果您在英国没有办公室或者业务机构,也没有居住在英国境内,您就属于NETP(non-establishedtaxableperson)。NETP只能通过邮寄方式申请VAT号码。


如果您有英国办公室或居住在英国,您可以直接网上申请VAT号码。申请前请先注册一个HMRC的账户。也可以通过邮寄方式申请,将申请表格填写完整后打印签字,邮寄至相关办事处。


3.英国VAT注册条件


亚马逊英国站卖家如符合以下规定的任何一条,那么英国税局就会要求其进行英国VAT注册


1)公司注册地为英国:


货物存放在英国;


产品销售给英国的消费者;


销售额超过英国规定的85,000英镑的增值税门槛。


2)公司注册地为其他欧盟成员国:


货物存放在英国;


产品销售给英国的消费者;


销售额超过英国规定的70,000英镑的增值税门槛。


3)公司注册地为欧盟以外的国家:


将在英国存放的商品出售给位于欧盟的客户。


4.收到VAT税号后,需要注意哪些事项?


1)收到VAT税号后,需要注意VAT的生效日期,在VAT证书的右上方,VAT号码为英国销售商业发票需要备注的销售税号。


2)在VAT号生效的3-5个工作日,查询EORI 号码是否生效;


3)EORI号码为欧盟进口清关必须要有的清关号码。


5.是否可以使用其他公司的VAT号码吗?


每个增值税VAT号码都是唯一的,您应当申请自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。


6.同一个VAT号码在多个亚马逊账号上,会关联吗?


是的,如果您使用同一个VAT号码在多个亚马逊账号,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。


7.使用货代的VAT税号进行清关有什么风险?


a.多个客户共用同个VAT税号清关,客户头程服务质量及效率不能得到有效保证;


b.若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致,头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额,也无法实现退税。


8.什么规模的客户注册VAT比较合适?


凡是从事跨国电子商务交易商家,选择英国仓储服务,无论规模大小,都需要考虑英国VAT的影响,都要依法注册并按时申报缴纳VAT。

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