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VAT(Value-added Tax)

跨境通 跨境通 | 2020-01-14 23:23 | 人气:58 | 赞:0

VAT(Value-added Tax)最早起源于法国,是在欧盟应用的一种税制。等同于中国的增值税,澳大利亚的GST(Goods and Services Tax)。


VAT(Value-added Tax)


事件


2018年6月,亚马逊要求卖家在8月31日前将德国、法国、意大利、西班牙增值税税号上传至卖家平台,如未能在截止日期前完成上述操作,将会违反相关的增值税要求,因而无法入库商品或无法继续在商城销售商品。


早在2018年3月中旬亚马逊就曾要求卖家需在30天之内上传税号;4月中旬德国站严查VAT,近千个亚马逊德国店铺因未提交VAT税号被关闭,甚至有的卖家账户中的数十万欧元资金及库存也一并被冻结;5月初,亚马逊英国站再发“红色”信号预警,通知卖家要在截止日期之前上传英国增值税税号否则账户将被冻结。


英德法意西 VAT税率、申报周期对照表


VAT(Value-added Tax)


英国VAT税计算


卖家需缴纳的实际VAT=销售税VAT-进口增值税(IMPORT VAT)。


进口增值税(IMPORT VAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)。通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计,在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即:销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)。


注意事项


增值税VAT号码是唯一的,你所使用的海外仓储服务公司不能帮你代缴增值税,你也不能使用海外仓储服务的公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。


英德法意西VAT注册所需时间及材料


VAT(Value-added Tax)


亚马逊远程销售报税


远程销售额是从由当地国仓库直接发货到别的国家客户手里这个交易金额,报税就在发货仓库所在国进行申报。但是如果是从当地国仓库转运到其他国家仓库再发到他国客户手里,那么就需要注册别的国家VAT。


额度:


英国 70000 英镑、德国 100000 欧元、法国 35000 欧元、意大利 35000 欧元、西班牙35000 欧元、波兰160000波兰兹罗提 (PLN)、捷克共和国 1140000 捷克克朗 (CZK)。


*注:当远程销售报税超过远程销售征收额度时,必需注册当地国的VAT进行申报。


如何注册VAT


英国:


你可以通过英国税务海关总署(HMRC)的相关网站完成申请。填写完相关信息后,英国税务海关总署(HMRC)会给你创建一个VAT网上账户(有时也称作Government Gateway account)。你也可以委任第三方代理服务商申请VAT税号。


德国:


你可以通过邮寄的方式或网上注册的方式注册VAT税号。


你可以联系德国税务办公室获取相关申请表格。德国税务办公室将寄给你一份申请VAT税注册表格。你必须填写自己的个人信息,以及你的公司信息。你需要将填写完成并签字后的表格寄还给该税务办公室;该税务办公室审核后,会将VAT税号寄给你。


你也可以通过在德国税务网站上提交相关信息来注册增值税(VAT)号。


如果你已经递交了申请,你可以向德国中央税务局(Bundeszentralamt für Steuern)获取VAT税号:该申请没有固定格式,须包含下述信息:申请人姓名及地址, 申请号码,以及申请所递交的德国税务办公室信息。德国中央税务局联系地址如下:Bundeszentralamt für Steuern, 66738 Saarlouis (Fax: 06831 456120)。


你也可以委任第三方代理服务商注册VAT税号。


关于Flat Vat(低税率)


申请条件


一年销售额低于15万磅卖家可以申请flat vat,一般中国卖家的产品大多数是首年(vat生效后的首年)6.5%,第二年是7.5%,但是进口交过的VAT不能抵扣。并且最终税率是多少需要在税局核定税率后才能确定。


如果你一年的销售额没有超过23W GBP,那么你可以继续使用这个低税率,第二年你的税率恢复到7.5%,缴纳VAT =销售额*7.5%。


Flat vat与Standard vat区别


申请的流程都是一样,不同的是使用STANDARD VAT(标准税率)的进口增值税是可抵扣销售增值税,而使用FLAT VAT,进口增值税是无法抵扣销售增值税。


*注意事项:


1、一旦申请了flat vat中途不能注销,必须申报够4个季度,4个季度过后不申请退出会必须继续使用flat vat多4个季度(即使零申报也要做完4个季度而不能注销,账号被注销除外),除非中途觉得自己这年销售额会超过23w磅,这个时候要在下次申报前2个月向税局申请将flat vat调回标准vat。


2、flat vat申请下来,必须连续申报4个季度(即使零申报也要做完4个季度而不能注销,账号被注销除外),4个季度过后不申请退出须继续使用flat vat多4个季度,以此类推,每四个季度为一个阶段。如果想要退出,须在阶段结束前2个月提出


例如:3、6、9、12月申报客人,2016年3月提出申请,6月可开始做flat vat。2017年3月申报之后可以提出退出flat vat。如果不退出,则要继续使用flat vat到2018年3月申报之后。总之,只有在每年的4月和5月提出,才可退出flat vat。


3、如果中途觉得自己这年销售额会超过23w磅,最晚要在下次申报前30天向税局申请将flat vat调回标准vat


4、使用flat vat的一定要100%申报亚马逊所有数据,英国对FLAT vat查账频率会很高,如果您账号在未有vat之前有销售或者之前有少报,风险会很高, 如果被查除了需要全部补缴之前未缴税金,税局按情况再确定罚款数额。


VAT 和 EORI 的区别


VAT税号是在销售时使用,卖家有 VAT 号,销售中必须已经包括销售税VAT(货物最终售价的 1/6)。EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无 VAT 号,卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有 VAT 号的商家),就必须要向海关提交此 EORI 号码。VAT 和 EORI 号码都有唯一性。与相应VAT税号对应的EORI应为:GB-VAT号-000的格式,无连字符。


其他非欧盟国家的增值税


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标签:名词解释 V 增值税

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